Что должны знать домовладельцы о новом налоге на недвижимость (Grundsteuer)?
Всех собственников недвижимости в 2022 года ожидало новшество — изменение в налообложении недвижимости. Появится новый налог (Grundsteuer). Что нужно знать об этом виде налога?
В 2022 году Налоговый орган Германии (Finanzamt) просил всех собственников подать декларацию для определения стоимости налога на недвижимость. Определенная таким образом стоимость имущества затем составляет основу для расчета нового налога на имущество, который будет взиматься с 2025 года.
Необходимость реформы налога на имущество основана на решении Федерального конституционного суда (Bundesverfassungsgerichts )2018 года. Своим решением суд отменил традиционную формулу расчета налога на имущество. Ранее для расчета использовались стандартные показатели, основанные на критериях 1964 года в старых федеральных землях и на критериях 1935 года в новых федеральных землях.
Какие сроки, относительно налога на имущество, нужно знать?
- Срок подачи декларации: 01 июля 2022 г. – 31 октября 2022 г.
- Уплата нового налога на имущество: с 2025 г.
С начала июля до конца октября 2022 года собственники должны были предоставить в налоговый орган (Finanzamt) все необходимые данные для расчета нового налога на имущество. Требуемые данные различаются в зависимости от федеральной земли.
Когда реформа налога на имущество окончательно вступит в силу?
Новая реформа вступит в силу с 1 января 2025 года, после чего собственники должны будут платить городу и муниципалитету новый налог на имущество. В соответствии с текущим правовым статусом переоценка должна проводиться каждые семь лет в будущем.
С чего уплачивается налог на недвижимость?
Чтобы ответить, как расчитывается ноалог на недвижимость, нужно знать, что существует три различных типа налога на имущество: A, B, C.
К сведению! Налог на имущество B актуален для большинства собственников.
Что представляет собой актуальный налог на имущество?
Собственник, который владеет участком земли или зданием, должен регулярно платить сбор. Стоит понимать, что существуют некие различия между различными видами налога на имущество, поскольку имущество оценивается по-разному в зависимости от его использования или развития.
Налог на имущество A
Этот вид налога на имущество применяется к сельскохозяйственной и лесной собственности.
Налог на имущество B
Этот тип налога на имущество включает в себя все имущество, не подпадающее под категорию A, а именно дома, квартиры, коммерческую недвижимость, а также не достроенную недвижимость.
Налог на имущество C
Этот вид налога на имущество был введен в рамках реформы и будет применяться только с 2025 года. Он может по желанию взиматься муниципалитетами. Это позволит муниципалитетам облагать налогом не достроенную недвижимость в своем регионе, готовую к строительству, по более высокой ставке. Таким образом политики хотят противодействовать спекуляции недвижимостью и надеются, что налог будет мотивировать собственников создавать больше жилой площади.
Как в принципе будет рассчитываться налог на имущество с 2025 года?
В будущем в качестве основы будет использоваться значение налога на имущество вместо стоимости единицы.
Новая формула для расчета налога на имущество:
Стоимость налога на имущество * Идентификационный номер налога на имущество * Ставка оценки = Налог на имущество.
Какая формула будет действовать до 2025 года (до введения нового налога)?
До 2025 года финансовым органам Германии нужно будет провести серьезную аналитическую работу. До момента введения новой формулы расчета налога на недвижимость уплачиваемый налог будет рассчитывался в три этапа (по старой схеме). Стандартное значение будет умножаться на налоговый индекс. Результат, который назывался суммой налогообложения будет умножаться на ставку налогообложения соответствующего муниципалитета.
Многие муниципалитеты повысили ставки налога на недвижимость в 2024 году
Согласно опросу DIHK, многие муниципалитеты заметно повышают ставки налога на недвижимость.
По оценке Торгово-промышленной палаты Германии (DIHK), многие муниципалитеты в этом году значительно увеличили ставки налога на недвижимость. Средняя ставка взносов выросла до 568 процентов, что на 14 процентных пунктов больше, чем в 2023 году, приводит «Welt am Sonntag» данные опроса DIHK.
DIHK изучил динамику ставок взносов на 2024 год во всех 711 муниципалитетах страны с населением более 20 000 человек. 160 муниципалитетов увеличили ставку налога на недвижимость B (B обозначает освоенные и незастроенные земли), три снизили ее. Доход от налога на недвижимость рассчитывается на основе базовой суммы налога и ставки налогообложения, которая поступает в муниципалитеты. По данным Федерального министерства финансов, это более 15 миллиардов евро ежегодно.
Новая сумма налога на недвижимость в настоящее время определяется во многих городах. Согласно опросу портала Finanztip, уведомления в большинстве крупных городов Германии не будут рассылаться до января 2025 года или позже. Необходимость в перерасчете возникла в связи с решением Федерального конституционного суда: в 2018 году он признал предыдущую систему оценки неконституционной, поскольку к аналогичным объектам недвижимости относились по-разному.
По данным DIHK, в этом году во многих городах также был увеличен торговый налог (Gewerbesteuer), о чем сообщила газета Welt am Sonntag. Взвешенная ставка взноса выросла в среднем с 435 процентов до 437 процентов. По данным DIHK, впервые за пять лет средний показатель вообще вырос. Число муниципалитетов, увеличивших ставку взносов, удвоилось с 51 до 105 по сравнению с предыдущим годом.